La sucesión de la empresa familiar en Cataluña

La empresa familiar no es un bien más dentro de la herencia. Su transmisión implica no solo repartir patrimonio, sino también decidir quién va a dirigir y controlar un proyecto empresarial que suele sostener buena parte del patrimonio y de los ingresos de la familia.

En Cataluña, como ocurre de forma general, estas empresas se articulan en la práctica casi siempre a través de sociedades de responsabilidad limitada (SL). Por ello, lo que se hereda no es la empresa “en abstracto”, sino participaciones sociales de esa sociedad (en las sociedades anónimas son acciones, pero esta no es una modalidad societaria típica de los negocios familiares). Esto introduce particularidades importantes frente a la herencia de un piso, una cuenta bancaria o un fondo de inversión.

En este contexto, es clave analizar la cuestión desde una doble perspectiva:

• La de quien es actualmente socio y quiere planificar la sucesión de la empresa familiar.
• La de quien va a heredar participaciones de una empresa familiar y necesita saber qué derechos y responsabilidades asumirá.

¿Qué diferencia la herencia de una empresa familiar de la de otros bienes?

Cuando la herencia consiste en una empresa familiar, cabe destacar las siguientes particularidades:

Intervienen dos planos: sucesorio y societario

Cuando se trata de una vivienda o dinero en cuenta, basta con aplicar las reglas sucesorias y hacer las adjudicaciones. En cambio, en el caso de una empresa familiar (SL):

• En el plano sucesorio, se aplican las normas del libro cuarto del Código Civil de Cataluña (CCCat), referido a sucesiones, sea por testamento, pacto sucesorio o sucesión intestada.
• En el plano societario, entra en juego la Ley de Sociedades de Capital (LSC): la adquisición hereditaria de participaciones confiere al heredero o legatario la condición de socio, aunque los estatutos pueden prever derechos de adquisición preferente a favor de los demás socios o, en su defecto, de la propia sociedad con reembolso al heredero por el valor razonable de las participaciones, siempre respetando los límites legales (artículo 110).

Es decir, ser heredero civil no siempre equivale, automáticamente y de forma pacífica, a integrarse en la sociedad; hay que revisar qué dicen los estatutos y, en su caso, si existe pacto sucesorio.

Implicaciones de que sean participaciones sociales y no otros activos

A diferencia de otros bienes, las participaciones sociales dan derechos políticos (voto, asistencia a juntas) y económicos (dividendos, derecho de suscripción preferente, etc.). Además, como hemos visto, su transmisión mortis causa está regulada por la LSC y puede verse condicionada por cláusulas estatutarias que afectarían a los derechos de adquisición y supondrían limitaciones a la entrada de terceros.

Por tanto, una mala planificación puede generar:

• Bloqueos en la toma de decisiones.
• Conflictos entre herederos o entre estos y los socios preexistentes.
• Pérdida de control de la empresa por la rama familiar que se pretendía proteger.

¿Qué herramientas ofrece el derecho catalán para planificar la sucesión de la empresa familiar?

A la hora de ordenar la sucesión, la normativa catalana prevé distintas soluciones:

1. Pactos sucesorios y heredamientos orientados a la empresa familiar

El pacto sucesorio es una figura característica del derecho catalán y regulada en el título III del libro cuarto del CCCat que permite ordenar la sucesión mediante contrato, con una vinculación mucho mayor que la del testamento. Dentro de los pactos sucesorios, destaca el heredamiento (institución de heredero por pacto).

El artículo 431-25 del CCCat regula los efectos del heredamiento en vida del heredante. Cuando el heredamiento tiene como finalidad el mantenimiento o continuidad de una empresa familiar o establecimiento profesional (apartado 2 del artículo), se puede pactar:

• Que la transmisión onerosa de la empresa familiar, o de las acciones o participaciones sociales que la representen, así como la renuncia al derecho de suscripción preferente, requieran el consentimiento expreso de la persona instituida heredera (si es otorgante del pacto) o de terceros.
• Que se establezcan normas sobre la administración de la empresa por el heredante o por el heredero, pudiendo incorporarse a los estatutos sociales de la empresa familiar y publicarse en el Registro Mercantil.

Esto permite diseñar un esquema estable de continuidad (quién mandará, cómo se podrán transmitir participaciones, cuándo se necesita consentimiento, etc.) antes del fallecimiento.

2. Publicidad de los pactos sucesorios que afectan a la empresa familiar

El artículo 431-8 del CCCat refuerza la seguridad jurídica de estos pactos:

• Obliga a que los pactos sucesorios consten en el Registro de Actos de Última Voluntad.
• Permite que los heredamientos y atribuciones particulares se hagan constar, en vida del causante, en el Registro de la Propiedad respecto de los inmuebles afectados.
• Si el heredamiento o la atribución particular incluye o tiene por objeto acciones nominativas o participaciones sociales, puede hacerse constar, en vida del causante, en el libro registro de acciones nominativas o en el libro registro de socios.
• Si la finalidad del pacto sucesorio es el mantenimiento y continuidad de una empresa familiar, puede hacerse constar su existencia en el Registro Mercantil, con igual alcance y  forma que los protocolos familiares.

En la práctica, esto facilita que la sociedad y los terceros conozcan, con antelación, qué persona va a concentrar el control de la empresa cuando fallezca el titular.

3. Fideicomiso sobre participaciones sociales

Otra herramienta típica del derecho catalán es el fideicomiso. En el fideicomiso, el fiduciario es heredero bajo el gravamen de que, cumplido un plazo o condición, los bienes pasen al fideicomisario.

El artículo 426-26 del CCCat concreta las facultades del fiduciario y establece reglas específicas respecto de acciones y participaciones sociales:

• El fiduciario tiene el uso y disfrute de los bienes fideicomisos, hace suyos los frutos y rentas y disfruta de los derechos que la ley atribuye al propietario, pero las adquisiciones que no sean frutos o rentas se incorporan al fideicomiso.
• Respecto de acciones y participaciones sociales:
  • Hace suyos los dividendos aprobados mientras dura el fideicomiso y ejerce todos los derechos de socio (incluido el voto).
  • En caso de aumento de capital, se incorporan al fideicomiso las nuevas acciones o participaciones liberadas o suscritas en ejercicio del derecho de suscripción preferente y los importes por la venta de dichos derechos.
  • Debe suministrar a los fideicomisarios, si lo solicitan, toda la información que tenga como socio relativa a los acuerdos sociales.

Esto permite que, por ejemplo, la primera generación (fiduciario) conserve la gestión y los frutos de la empresa, mientras se asegura que la propiedad final acabará en manos de la siguiente generación (fideicomisarios), con un régimen claro sobre dividendos, aumentos de capital e información.

¿Cómo se transmite la empresa familiar en el momento de la herencia?

Las opciones conforme a la normativa catalana son las siguientes:

Transmisión mortis causa de participaciones sociales

Como se vio anteriormente, con el fallecimiento del socio de una SL:

• Desde el punto de vista societario, el artículo 110 de la LSC establece que la adquisición de participaciones por sucesión hereditaria confiere al heredero o legatario la condición de socio.
• No obstante, los estatutos pueden prever un derecho de adquisición preferente de los demás socios o de la sociedad, con reembolso al heredero.

Desde la óptica sucesoria catalana, habrá que analizar:

• Si existe testamento con legados específicos de participaciones o con atribución de la empresa a uno o varios herederos.
• Si existe pacto sucesorio (heredamiento o atribución particular) específicamente referido a la empresa familiar.
• Si hay o no fideicomiso sobre la empresa o sus participaciones.

Legado de participaciones sociales y ejercicio del derecho de voto

Si el causante no instituye heredero único para toda su herencia, puede legar participaciones de su empresa familiar a una persona concreta.

El artículo 427-33 del CCCat dispone que, en el legado de acciones y participaciones sociales, corresponde al legatario el ejercicio del derecho de voto desde la delación, siempre que sea propietario de las mismas de acuerdo con los artículos 427-10 y 427-15, aunque el heredero todavía no le haya entregado la posesión material.

En términos prácticos, esto permite que la persona designada por el causante pueda influir en la marcha de la sociedad desde el momento en que la herencia se defiere (delación), sin esperar a la formalización de la escritura de partición, siempre que haya adquirido la titularidad conforme a las reglas sucesorias.

Papel de los herederos y de la sociedad

Para el heredero o legatario de una empresa familiar en Cataluña, el proceso habitual será:

1. Aceptar la herencia o legado (o, en su caso, el heredamiento pactado).
2. Determinar cuántas participaciones le corresponden y en qué concepto (heredero, legatario o fideicomisario).
3. Coordinar la sucesión con la sociedad:
   • Acreditar la adquisición mortis causa.
   • Solicitar la inscripción en el libro registro de socios.
   • Revisar si existen cláusulas estatutarias de adquisición preferente o mecanismos específicos derivados de pactos sucesorios (por ejemplo, consentimientos necesarios según el artículo 431-25 CCCat).

Solo cuando estas fases están bien resueltas puede decirse que la transmisión de la empresa familiar se ha completado jurídicamente.

¿Qué debe tener en cuenta el causante que quiere planificar la sucesión?

Para el empresario o socio de una empresa familiar en Cataluña, algunos puntos clave son:

• Elegir la herramienta adecuada: testamento, pacto sucesorio con heredamiento, atribución particular o fideicomiso. En Cataluña, el pacto sucesorio permite un nivel de vinculación y de diseño muy fino, especialmente útil para la empresa familiar.
• Definir quién controlará la sociedad, no solo quién “heredará el valor”: puede interesar concentrar el control en una persona (por ejemplo, uno de los hijos que trabaja en la empresa), compensando al resto con otros bienes.
• Coordinar estatutos y pactos sucesorios: es frecuente que se establezcan en los estatutos limitaciones a la transmisibilidad, derechos de adquisición preferente o reglas de gobierno que deben encajar con lo dispuesto en el pacto sucesorio o en el testamento.
• Prever mecanismos de continuidad: uso de fideicomisos, reglas sobre administración mientras viva el heredante (art. 431-25.2 CCCat) o previsiones de salida ordenada de familiares no implicados en la gestión.

La finalidad, en todos los casos, es evitar que el fallecimiento del socio provoque un bloqueo societario o una dispersión de participaciones incompatible con la continuidad del negocio.

En resumen, la sucesión de la empresa familiar en Cataluña no se gestiona igual que la herencia de cualquier otro activo. Requiere armonizar el derecho sucesorio catalán (pactos sucesorios, heredamientos, fideicomisos, legados de participaciones, etc.) con el derecho societario (Ley de Sociedades de Capital, estatutos y libro registro de socios).

• Para el futuro causante, una buena planificación (especialmente a través de pactos sucesorios y una correcta redacción de estatutos) es esencial para asegurar la continuidad de la empresa familiar y reducir el riesgo de conflictos.
• Para el heredero o legatario, es clave entender que hereda participaciones con derechos y obligaciones concretos y que deberá coordinarse con la sociedad para que su condición de socio quede plenamente reconocida.

Dado que cada empresa familiar y cada estructura patrimonial son distintas, lo más prudente es que tanto el empresario como los futuros herederos se asesoren con un abogado especializado en sucesiones catalanas antes de tomar decisiones o firmar documentos.